Taxa forex online Ponta Grossa: Relatório de opções de estoque no w2

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O blog do myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de equidade | OPÇÕES DE STOCK • STOCK RESTRINGIDO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.

Da equipe no myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre compensação de capital e NQ diferido, dicas sobre o planejamento financeiro e financeiro relacionado, atualizações sobre coisas novas em nossos sites e às vezes o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado.

18 de janeiro de 2018.

Relatórios de impostos para compensação de estoque: Compreensão do formulário W-2, formulário 3922 e formulário 3921.

O final de janeiro está à vista. Juntamente com os flocos de neve, os documentos pessoais de devolução de impostos estão no ar - ou melhor, espero que seja na sua posse segura ou no caminho para você. Quando você tem compensação de estoque, os documentos de devolução de impostos e as informações que eles contêm podem ser confusas e difíceis de decifrar.

Fazendo sentido do formulário W-2 quando a compensação de estoque é relatada.

Os funcionários que tiveram renda de uma remuneração de ações ou um plano de compra de ações de empregados em 2018 devem entender onde essa renda é relatada no Formulário W-2 para que eles possam completar suas declarações fiscais adequadamente. No Centro Fiscal & # 0160; no myStockOptions, temos uma seção de FAQs sobre o relatório do Formulário W-2 para compensação de estoque. Cada um inclui um diagrama anotado do Formulário W-2 que interpreta claramente esse documento às vezes críptico.

Stock restrito, RSUs, ações de desempenho.

A aquisição de ações restritas, a entrega de ações de unidades restritas de ações (UREs) e a aquisição de ações de desempenho fornecem relatórios W-2 dos rendimentos recebidos. O tratamento no W-2 é essencialmente o mesmo para os três tipos de concessão. A renda está incluída & # 0160; nos seguintes locais:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (ao limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários do estado, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável)

Para saber quais caixas mostram os impostos retidos e outros detalhes de relatórios para os três tipos de concessão, consulte as FAQs relacionadas, incluindo diagramas anotados, no Centro de Impostos.

Alerta: se você fez uma eleição da Seção 83 (b) para ser tributada sobre o valor do estoque restrito em concessão, o seu W-2 para o ano de concessão, e não a aquisição, mostrará o rendimento e retenção.

Se você exerceu opções de ações não qualificadas no ano passado, a receita que você reconheceu no exercício será reportada no seu W-2. A renda de um exercício de opção de estoque não qualificado (NQSO) aparece no W-2 com outros rendimentos em:

Caixa 1: salários, dicas e outras compensações Caixa 3: salários da segurança social (até o limite de renda) Caixa 5: salários e dicas do Medicare Caixa 16: salários estaduais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 18: salários locais, dicas, etc. (se aplicável) Caixa 12 (Código V)

Esse último item, o Código V na Caixa 12, identifica o rendimento do NQSO incluído nos Boxes 1, 3 e 5. Para os locais onde o valor da retenção de imposto aparece, consulte nossas FAQs sobre relatórios W-2 para NQOSs. (O relatório W-2 é, a propósito, idêntico para direitos de valorização de ações, com a exceção de que o Código V não é usado).

Com opções de ações de incentivo, o valor de spread aparece no W-2 somente quando você faz o que é tecnicamente chamado de desqualificação, ou seja, quando você vende ou entrega o estoque antes de cumprir os períodos de espera requeridos de um ano a partir do exercício e dois anos de concessão. Nesse caso, a renda aparece na W-2 como renda de compensação. Ao contrário dos NQSOs, sua empresa não retém os impostos federais sobre os exercícios de ISO e não há dinheiro devido à Segurança Social e ao Medicare, mesmo com uma venda no mesmo dia ou quaisquer disposições subsequentes de desqualificação. Para obter detalhes sobre os relatórios W-2 para ISOs nesta situação, consulte nossas FAQs sobre este tópico no Centro de Impostos.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

O relatório W-2 para receita ESPP depende se o ESPP da sua empresa é qualificado ou não e, se for qualificado de imposto, quanto tempo você detém as ações. Para um ESPP não qualificado, há retenção na receita que você reconhece na compra, e a receita e a retenção são relatadas no seu W-2 de forma semelhante à das opções de ações não qualificadas. Com um ESPP qualificado de imposto, nada aparece no seu W-2 até vender as ações. Os detalhes das três situações são claramente apresentados, com diagramas anotados, na seção sobre ESPP W-2 no Centro de Impostos em myStockOptions.

Formulário 3922 para ESPPs e formulário 3921 para ISOs.

O formulário W-2 não é a única peça importante de documentação fiscal que as empresas estão enviando nos dias de hoje. Em 2018, você comprou ações no plano de compra de ações de seus empregados (ESPP)? Você exerceu opções de estoque de incentivo (ISOs)? Em caso afirmativo, você já deve ter recebido da sua empresa o Formulário IRS 3922 (para ESPPs) ou o Formulário 3921 do IRS (para ISOs). As empresas devem enviar esses formulários aos funcionários até o final de janeiro, e eles também devem arquivá-los com o IRS (embora o arquivamento do IRS não precise ocorrer até o final de março se for eletrônico).

Alerta: em 2018, o montante da penalidade do IRS duplicou para as empresas que arquivam informações retornam tarde ou falham em distribuir as declarações do empregado.

Para os funcionários, muitas empresas emitem a informação em suas próprias declarações de substituição em vez de usar os formulários reais do IRS. Uma declaração de substituição permite que uma empresa agregue todas as compras ou exercícios de uma forma ao invés de emitir um formulário IRS separado para cada transação.

Enquanto os Formulários 3922 e 3921 podem parecer confusos à primeira vista, eles são úteis porque podem ajudá-lo a reunir informações que você precisará para preparar sua declaração de imposto. Como os formulários também garantem que o IRS tenha ampla informação sobre suas compras de ESPP e exercícios de ISO, eles significam que relatórios de retorno de impostos precisos e oportunos são mais importantes do que nunca.

Diagramas anotados dos formulários 3922 e 3921.

Para ajudar as empresas e os participantes a entender esses formulários e as regras fiscais relacionadas, o myStockOptions possui um artigo e FAQ no Formulário 3922 para ESPPs e um artigo e FAQ no Formulário 3921 para ISOs. Estes incluem exemplos anotados dos formulários que traduzem o jargão do IRS para linguagem compreensível. Você encontrará esse conteúdo nas seções fiscais ESPP e ISO dos myStockOptions e dos Centros de conhecimento que licenciamos para empresas e provedores de serviços de estoque.

Cada compra ESPP é relatada em um Formulário 3922 separado, que apresenta as seguintes informações:

data de concessão (geralmente o início do período de oferta) estoque FMV na data do preço de compra de subvenção por preço de ação por ação tinha a data de outorga a data de compra (para compras onde o preço de compra não foi fixado ou determinável na data de outorga ) data de compra estoque FMV na data de compra data de transferência de título legal número de ações para as quais o título legal é transferido.

Cada exercício ISO é relatado em um Formulário 3921 separado, que mostra os seguintes detalhes:

preço de exercício da data da concessão por ação, data de exercício da ação FMV na data de exercício número de ações exercidas.

Vender ações em 2018? A diversão está apenas começando.

Se você vendeu ações de uma compensação de ações ou um ESPP no ano passado, você precisará de orientação para reportar o produto da venda em sua declaração de imposto. Felizmente, o Centro de Impostos no myStockOptions possui a seção Reporting Company Stock Sales. Cada FAQ na seção inclui diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D, os dois formulários cruciais para o relatório de venda de estoque. Essas perguntas freqüentes explicam claramente como as informações nos Formulários W-2, 3922 e 3921 podem ajudá-lo a concluir com precisão o Formulário 8949 do IRS quando você prepara sua declaração de imposto.

Recursos para Stock Plan & # 0160; Participantes e Empresas.

Todo o nosso conteúdo de temporada fiscal, incluindo os nossos formulários fiscais com anotações populares, está disponível para licenciamento corporativo. Ajude seus participantes a aproveitar ao máximo sua compensação de ações, dando-lhes recursos para evitar erros caros em declarações fiscais.

A excelência de nossos recursos é atestada pelos muitos depoimentos que recebemos, então não basta aceitar a nossa palavra. Como um dos nossos licenciados coloca, os empregados "acham extremamente útil a informação tributária e os formulários de impostos anotados". Nas palavras de outro cliente, "os funcionários entendem os conceitos muito melhor com as ilustrações diretas". Entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734-1979 ou info @ mystockoptions).

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Relatórios de impostos para compensação de estoque: Compreensão do formulário W-2, formulário 3922 e formulário 3921.

Fazendo sentido do formulário W-2 quando a compensação de estoque é relatada.

Stock restrito, RSUs, ações de desempenho.

Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)

Formulário 3922 para ESPPs e formulário 3921 para ISOs.

Alerta: em 2018, o montante da penalidade do IRS duplicou para as empresas que arquivam informações retornam tarde ou falham em distribuir as declarações do empregado.

Diagramas anotados dos formulários 3922 e 3921.

Cada compra ESPP é relatada em um Formulário 3922 separado, que apresenta as seguintes informações:

Cada exercício ISO é relatado em um Formulário 3921 separado, que mostra os seguintes detalhes:

preço de exercício da data da concessão por ação, data de exercício da ação FMV na data de exercício número de ações exercidas.

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Saiba o que fazer com as RSUs no formulário W-2.

Na época fiscal passada, fiquei realmente frustrada. Aqui estava eu, sentado no computador, com uma pilha de documentos fiscais para entrar no meu software de imposto profissional. Eu estava colocando o W-2 de um cliente. Tudo corre muito bem até eu chegar à caixa 14. Isso é onde o serviço de folha de pagamento do empregador coloca em todos os tipos de & # 34; outros & # 34; em formação. Este W-2 particular tem uma figura numérica ao lado das letras RSU.

Eu sabia que a RSU significava unidades restritas de estoque. Mas para a vida de mim, não lembrei como obter as informações da RSU do W-2 na declaração de imposto. Preciso inserir algo na seção W-2 do meu programa de impostos? Preciso inserir essa informação em outro lugar na declaração de imposto?

Meu software não ajudou. Curioso, eu virei para o meu mecanismo de pesquisa padrão. Eu digitei no & # 34; RSU no W-2 & # 34; - e os resultados da pesquisa que voltaram não revelaram nada útil que eu precisava saber. Eu tentei procurar, uma e outra vez. Cada vez, eu encontrei muitas blah-blah-blah, mas nenhuma informação real. Por informações reais, quero dizer informações que me ajudariam, agora, acabei trabalhando na declaração fiscal do meu cliente.

Então eu estudei esse assunto sozinho. E eu compartilho minhas notas de pesquisa com você, querido leitor. Minha esperança é que você achará útil isso, reduzirá sua frustração, o ajudará a preparar declarações fiscais de forma mais confiável e precisa.

Agora, vamos nos situar.

A quantidade indicada na caixa 14 para RSUs já está incluída na caixa 1 salários. [1]

Por exemplo, se tivermos US $ 234,567 relatados na Caixa 1 como salários e nós possuímos $ 12,345 relatados na Caixa 14 rotulada como RSU, então essa $ 12,345 já está incluída no valor de US $ 234,567.

O estoque restrito e as unidades de ações restritas estão incluídas nos salários tributáveis de um empregado quando ocorre uma das duas coisas:

As coleções restritas de estoque, e assim ficam irrestritas. Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento da aquisição (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) é o valor da receita incluída no salário do empregado. [2] No momento em que o estoque restrito é transferido para o empregado e o empregado faz uma eleição 83 (b). Nesse caso, o valor justo de mercado do estoque no momento em que o estoque restrito é transferido (menos qualquer custo para comprar o estoque restrito) está incluído nos salários do empregado. [3]

Em seguida, base de registro no estoque restrito para referência futura.

A base em ações restritas é o valor pago pelo estoque mais o valor incluído como receita tributável.

No exemplo acima, o contribuinte tem pelo menos US $ 12.345 de base no estoque restrito, uma vez que o montante reportado no Formulário W-2. (Eu digo, pelo menos, porque o contribuinte pode ter pago caixa de bolso para as ações. Precisamos pedir ao cliente para descobrir.)

Esta informação de base será útil quando essas ações forem vendidas. Quando as ações são vendidas, calcularemos o ganho ou a perda no investimento subtraindo-se do resultado das vendas.

Ponteiro de prática: assista a retenção.

As ações restritas e as unidades de ações restritas estão sujeitas ao imposto de renda federal e estadual, aos impostos sobre Segurança Social e Medicare (FICA) e a quaisquer outros impostos relacionados com a folha de pagamento.

Isso pode representar um desafio para nossos clientes. Por quê? Porque o estoque restrito é uma transferência de valor sem dinheiro.

O empregador transfere ações do seu estoque para o empregado. Uma restrição é colocada no estoque, de modo que o empregado não pode vender ou transferir esse estoque até algum momento no futuro, quando o estoque é vendido. O valor desse estoque restrito é incluído na renda do empregado (no momento em que as ações são adquiridas ou, se uma eleição 83 (b) for feita, no momento da transferência). Até agora, nenhum dinheiro mudou de mãos. Mas o valor das ações restritas está sujeito a retenção. E a retenção deve estar em dinheiro. Portanto, a retenção virá de outras fontes - provavelmente do salário regular do empregado. [4]

Há outro snafu de retenção para estar ciente. O empregador poderia colocar o estoque restrito com o pagamento regular pelo período de pagamento.

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Isso causará uma maior porcentagem do salário do empregado a ser deduzido por retenção de impostos. E isso pode resultar em um excesso de retenção do empregado. Alternativamente, o empregador poderia colocar o estoque restrito como um bônus ou um período de pagamento suplementar. Nesse caso, é possível que o empregado possa ser preso. Os empregadores reteram 25% nos primeiros $ 1 milhão de salários suplementares pagos durante o ano civil. Depois que esse limite é atingido (ou seja, uma vez que os salários suplementares para o ano excedem US $ 1 milhão), os empregadores reteram a uma taxa fixa de 39,6%. [5]

Tire nosso exemplo de cima. Nosso cliente tem US $ 234.567 no total de salários do ano - isso coloca nosso cliente na faixa de impostos de 33% ou 35% do ano, dependendo do status de apresentação. Por definição, este funcionário será inadimplente se o empregador recusar apenas 25% para o imposto federal. O funcionário precisará fazer a diferença através de impostos estimados se quiserem evitar devido a abril. E se você não quiser fazer estimativas, o cliente poderá querer ajustar sua retenção para ter mais impostos retirados ou para fazer um pagamento de extensão na primavera seguinte.

By the Way, as RSU não são coordenadas com o formulário 3921 ou o formulário 3922.

O formulário 3921 informa a informação de base para opções de ações de incentivo.

O formulário 3922 informa informações básicas sobre ações do plano de compra de ações do empregado.

O estoque restrito não está relacionado a nenhum desses formulários.

RSU Vá no Schedule D quando vendido.

O valor mostrado no formulário W-2 é incluído como parte da base de custo de uma pessoa nas ações.

Isso será reportado no Anexo D e no Formulário 8949 no ano em que o contribuinte vende o estoque subjacente.

Em suma.

Se você vir URSs ou estoque restrito em um formulário W-2 ao lado de um valor em dólares, esse valor em dólares já está incluído como parte do salário do empregado mostrado nas caixas 1, 3 e 5. Certifique-se disso mesmo O valor está incluído em seus registros de base de custo para esse estoque em seus registros pessoais. Não há mais nada a fazer em termos de preparação do Formulário 1040. Os salários da caixa 1 são adicionados ao salário reportado na linha 7 do 1040, assim como o normal. Esteja ciente de quaisquer questões de retenção para o próximo ano. É tarde demais para corrigir quaisquer problemas de retenção no ano passado. Mas para o próximo ano fiscal, ajude o contribuinte a estar alerta. Sempre que recebem subsídios de estoque restrito, eles devem estar pensando em fazer uma eleição 83 (b). E quando coleções de estoque restritas, eles devem revisar sua retenção para descobrir quanto imposto adicional eles precisarão pagar através de estimativas ou pagamentos de extensão.

[1] Guia de Contabilidade para Compensação baseada em estoque: uma abordagem multidisciplinar. (PricewaterhouseCoopers LLP, 31 de março de 2018. PDF. Página 4-57. Pwc / us / en / cfodirect / assets / pdf / accounting-guides / pwc_stock_based_2018.pdf.

[2] Código da Receita Interna seção 83 (a) e seção 1.83-1 do Regulamento do Tesouro.

[3] Código da Receita Interna seção 83 (b) e seção 1.83-2 do Regulamento do Tesouro.

Saiba mais sobre opções de ações de incentivo.

Descubra o Formulário 3291 e como o Empregado concedido ISO é tributado.

As opções de compra de ações de incentivo são uma forma de compensação para os empregados sob a forma de ações, em vez de dinheiro. Com uma opção de estoque de incentivo (ISO), o empregador concede ao empregado uma opção para comprar ações na corporação do empregador, ou em empresas controladas ou controladas, a um preço predeterminado, denominado preço de exercício ou preço de exercício. O estoque pode ser comprado ao preço de exercício, assim que a opção é adquirida (fica disponível para ser exercido).

Os preços de greve são definidos no momento em que as opções são concedidas, mas as opções costumam ser adquiridas ao longo de um período de tempo. Se o estoque aumentar em valor, um ISO fornece aos funcionários a capacidade de comprar ações no futuro com o preço de exercício previamente bloqueado. Este desconto no preço de compra das ações é chamado spread. Os ISOs são tributados de duas maneiras: no spread e em qualquer aumento (ou diminuição) no valor da ação quando vendido ou descartado. Os rendimentos dos ISOs são tributados pelo imposto de renda regular e pelo imposto mínimo alternativo, mas não são tributados para fins da Segurança Social e do Medicare.

Para calcular o tratamento tributário das ISOs, você precisará saber:

Data da concessão: a data em que os ISOs foram concedidos ao empregado Preço de exercício: o custo de compra de uma ação de ações Data de exercício: a data em que você exerceu sua opção e partes compradas Preço de venda: o valor bruto recebido da venda da ação Data de venda : a data em que o estoque foi vendido.

Como os ISOs são tributados depende de como e quando o estoque é descartado. A disposição das ações geralmente ocorre quando o empregado vende o estoque, mas também pode incluir a transferência do estoque para outra pessoa ou o estoque para a instituição de caridade.

Disposições qualificadas de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de ISOs significa simplesmente que o estoque, que foi adquirido através de uma opção de compra de incentivo, foi cotado mais de dois anos a partir da data de outorga e mais de um ano após a transferência do estoque para o empregado (geralmente a data de exercício).

Há um critério de qualificação adicional: o contribuinte deve ter sido empregado continuamente pelo empregador que concede o ISO a partir da data de outorga até 3 meses antes da data de exercício.

Tratamento fiscal do exercício de opções de ações de incentivo.

O exercício de um ISO é tratado como rendimento unicamente com o propósito de calcular o imposto mínimo alternativo (AMT), mas é ignorado com o objetivo de calcular o imposto de renda federal regular. O spread entre o valor justo de mercado do estoque e o preço de exercício da opção são incluídos como receita para fins de AMT. O valor justo de mercado é medido na data em que o estoque se torna transferível ou quando seu direito ao estoque já não está sujeito a um risco substancial de perda. Esta inclusão do spread ISO na receita AMT é desencadeada somente se continuar a manter a ação no final do mesmo ano em que você exerceu a opção. Se o estoque for vendido no mesmo ano que o exercício, o spread não precisará ser incluído na sua receita de AMT.

Tratamento fiscal de uma disposição qualificada de opções de ações de incentivo.

Uma disposição qualificada de um ISO é tributada como um ganho de capital nas taxas de imposto de ganhos de longo prazo sobre a diferença entre o preço de venda e o custo da opção.

Tratamento fiscal de descalificações das opções de ações de incentivo.

Uma disposição desqualificante ou não-qualificante das partes da ISO é qualquer disposição que não seja uma disposição qualificada. As disposições ISO desqualificantes são tributadas de duas maneiras: haverá renda de compensação (sujeita a taxas de renda ordinárias) e ganho ou perda de capital (sujeito a taxas de ganhos de capital de curto ou longo prazos).

O valor da remuneração é determinado da seguinte forma:

se você vender o ISO com lucro, sua renda de compensação é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício da opção. Qualquer lucro acima da remuneração é ganho de capital. Se você vender as ações da ISO com prejuízo, o valor total é uma perda de capital e não há renda de compensação para denunciar.

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Retenção e Impostos Estimados.

Esteja ciente de que os empregadores não são obrigados a reter impostos sobre o exercício ou a venda de opções de ações de incentivo. Consequentemente, as pessoas que exerceram, mas ainda não venderam, ações ISO ao final do ano, podem ter incorrido em passivos tributários mínimos alternativos. E as pessoas que vendem ações da ISO podem ter obrigações tributárias significativas que não são pagas pela retenção de folha de pagamento. Os contribuintes devem enviar pagamentos de imposto estimado para evitar ter um saldo devedor em sua declaração de imposto. Você também pode querer aumentar a quantidade de retenção em vez de fazer pagamentos estimados.

As opções de ações de incentivo são relatadas no Formulário 1040 de várias maneiras possíveis. Como as opções de estoque de incentivo (ISO) são relatadas dependem do tipo de disposição. Existem três possíveis cenários de relatórios fiscais:

Informar o exercício de opções de ações de incentivo e as ações não são vendidas no mesmo ano.

Como você está reconhecendo o rendimento para fins de AMT, você terá uma base de custo diferente nessas ações para AMT do que para fins de imposto de renda regular. Consequentemente, você deve acompanhar essa base de custo de AMT diferente para referência futura. Para fins fiscais regulares, a base do custo das ações da ISO é o preço que pagou (o exercício ou o preço de exercício). Para fins de AMT, sua base de custos é o preço de exercício mais o ajuste de AMT (o montante reportado no formulário 6251, linha 14).

Relatando uma disposição qualificada de compartilhamentos ISO.

Relatando uma disposição desqualificadora de compartilhamentos ISO.

O formulário 3921 é um formulário de imposto usado para fornecer aos funcionários informações relacionadas a opções de ações de incentivo que foram exercidas durante o ano. Os empregadores fornecem uma instância do Formulário 3921 para cada exercício de opções de ações de incentivo ocorridas durante o ano civil. Os funcionários que tiveram dois ou mais exercícios podem receber vários formulários 3921 ou podem receber uma declaração consolidada mostrando todos os exercícios.

A formatação deste documento fiscal pode variar, mas conterá a seguinte informação:

identidade da empresa que transferiu ações de acordo com um plano de opção de compra de ações de incentivo, identidade do empregado que exerce a opção de opção de incentivo, data da outorga opção de opção de incentivo, data de exercício da opção de compra de incentivo, preço de exercício por ação, valor justo de mercado por participação na data de exercício, número de ações adquiridas,

Esta informação pode ser utilizada para calcular sua base de custo nas ações, para calcular o valor do rendimento que precisa ser reportado para o imposto mínimo alternativo, e para calcular o montante da renda da remuneração em uma disposição desqualificante e para identificar o início e final do período de detenção especial para se qualificar para tratamento fiscal preferencial.

Identificando o período de retenção qualificado.

As opções de ações de incentivo têm um período de detenção especial para se qualificar para o tratamento de imposto sobre ganhos de capital.

O período de detenção é de dois anos a partir da data de outorga e um ano após a transferência do estoque para o empregado. O formulário 3921 mostra a data de concessão na caixa 1 e mostra a data de transferência ou a data de exercício na caixa 2. Adicione dois anos à data na caixa 1 e adicione um ano à data na caixa 2.

Se você vender suas ações ISO depois da data posterior, então você terá uma disposição qualificada e qualquer lucro ou perda será inteiramente um ganho ou perda de capital tributado nas taxas de ganhos de capital de longo prazo.

Se você vender suas ações ISO em qualquer momento antes ou nesta data, então você terá uma disposição desqualificante, e a receita da venda será tributada em parte como receita de remuneração nas alíquotas do imposto de renda ordinário e em parte como ganho ou perda de capital .

Cálculo do rendimento do imposto mínimo alternativo sobre o exercício de um ISO.

Se você exercer uma opção de estoque de incentivo e não vender as ações antes do final do ano civil, você informará renda adicional para o imposto mínimo alternativo (AMT). O valor incluído para fins de AMT é a diferença entre o valor justo de mercado das ações e o custo da opção de estoque de incentivo. O valor justo de mercado por ação é mostrado na caixa 4. O custo por ação da opção de opção de incentivo ou preço de exercício é mostrado na caixa 3. O número de ações compradas é mostrado na caixa 5. Para encontrar o valor a incluir como receita para fins de AMT, multiplique o valor na caixa 4 pelo valor de ações não vendidas (normalmente o mesmo que indicado na caixa 5), e deste produto subtrair o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações não vendidas (geralmente o mesma quantidade mostrada na caixa 5). Informe este montante no formulário 6251, linha 14.

Calculando a Base de Custo para o Imposto Regular.

A base de custo das ações adquiridas através de uma opção de compra de incentivo é o preço de exercício, mostrado na caixa 3.

Sua base de custos para o lote inteiro de ações é, portanto, o valor na caixa 3 multiplicado pelo número de ações mostrado na caixa 5. Esse valor será usado no Anexo D e no Formulário 8949.

Calculando a base de custos para AMT.

As ações exercidas em um ano e vendidas no ano subsequente possuem duas bases de custo: uma para fins fiscais regulares e uma para fins AMT. A base de custos de AMT é a base de imposto regular mais o valor de inclusão de renda da AMT. Este valor será usado em um Anexo D separado e no Formulário 8949 para cálculos AMT.

Calculando o valor da renda de compensação em uma disposição desqualificadora.

Se as ações de opções de ações de incentivo forem vendidas durante o período de detenção desqualificante, alguns de seus ganhos são tributados como salários sujeitos a impostos de renda ordinários e o ganho ou perda remanescente é tributado como ganhos de capital. O valor a ser incluído como receita de compensação, e geralmente incluído na sua caixa de formulário W-2 1, é o spread entre o valor de mercado justo da ação quando você exerceu a opção e o preço de exercício.

Para encontrar isso, multiplique o valor de mercado justo por ação (caixa 4) pelo número de ações vendidas (geralmente o mesmo valor na caixa 5), e deste produto subtraga o preço de exercício (caixa 3) multiplicado pelo número de ações vendidas ( geralmente a mesma quantidade mostrada na caixa 5). Esse montante de renda de compensação normalmente está incluído em seu formulário W-2, caixa 1. Se ele não estiver incluído no seu W-2, inclua esse valor como salário adicional no formulário 1040, linha 7.

Cálculo da base de custo ajustada em uma disposição desqualificadora.

Comece com a base do seu custo e adicione qualquer montante de compensação. Use este valor de custo ajustado para reportar ganho ou perda de capital no Anexo D e no Formulário 8949.

Como relatar opções de ações não qualificadas mostradas em W2 na caixa 12, código V.

Eu vendi algumas opções de compra de ações no ano passado para o produto líquido de 3.565,76, mas o imposto foi retirado no momento e recebi 2,223.21. O valor de 3.565,76 é mostrado no meu W2 na caixa 12 com um código de V. Quando eu estou adicionando a venda de ações correspondente (1099-B) devo informar que esse imposto já foi pago? Estou confuso porque meu 1099B mostra apenas 3.565,76 e nenhuma indicação do imposto pago. Talvez esse imposto pago esteja incluído nos meus montantes W2 de imposto pago e, se eu o incluísse de novo, eu estaria duplamente contando o imposto pago?

Por que você deseja denunciar isso?

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Os impostos retidos associados à compensação criada pelo exercício da opção quase certamente estão incluídos no seu W-2, apenas não divulgados para você, como o rendimento é. O dinheiro arrecadado de ações vendidas "para impostos" é devolvido ao empregador, que paga o governo e inclui esse valor nas caixas de retenção W-2. Você não pode reivindicar esses impostos novamente.

Se você está pensando nessas linhas, porque você notou que você reportou o "ganho" no estoque, (ou seja, o "spread" entre o que você pagou pelo estoque e o que valeu nessa data), então Isso porque você está usando a base errada. Sua base por ação é o mesmo "valor de mercado justo por ação" que o empregador usou para calcular a renda do W-2, mas os corretores somente relatam o custo do bolso como base. Então, se você entrar no 1099-B, exatamente como ele lê, denuncie essa renda duas vezes.

Para corrigir isso:

Usando a folha de cálculo - como "preencher as caixas", o formulário de entrada TurboTax 1099-B padrão entra no 1099-B exatamente como ele lê. Marque a caixa ao lado de "Esta venda envolve um plano de estoque de funcionários (incluindo o ESPP) ou uma situação incomum". Clique no botão azul "Iniciar agora" que aparece e depois clique no botão de opção ao lado de "Meu 1099-B tem informações que eu sei que não está certo, ou que ele tem informações extras que eu preciso adicionar". Isso permitirá que você adicione a quantidade de base em falta e o TurboTax mostrará tudo isso corretamente no Formulário 8949.

Por que você deseja denunciar isso?

A caixa de seleção ESPP está disponível no TurboTax Premier, não está disponível no Deluxe.

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Friday, 13 April 2018

Relatório de opções de estoque no w2

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